الائتمان التجاري ونهج الشركة في المواقف التي تواجه فيها تحديات في تحصيل حساباتها المدينة
في عالم الأعمال، يواجه أصحاب الشركات والمديرين تحديات مستمرة في اتخاذ القرارات المالية الصائبة التي تؤثر على نجاح الشركة. واحدة من هذه التحديات هي قبول أو رفض طلبات الائتمان من العملاء.
يتطلب اتخاذ هذا القرار فهماً دقيقاً لمجموعة متنوعة من العوامل. بما في ذلك موثوقية العميل. وقيمة الصفقة. والآثار المحتملة على الشركة.
ما هو مفهوم الائتمان؟
هو الثقة التي توليها البنوك للعميل عند وضع مبلغ كبير متفق عليه في تصرفه لمدة زمنية. بحيث يقوم العميل المقترض في نهاية المدة بالوفاء بالتزاماته. ويكون ذلك مقابل عائد معين يتمثل في الفوائد أو العمولات والتي يقدمها المقترض للبنك (أبو كمال، 2007، ص74).
ما المقصود الائتمان التجاري؟
هو ائتمان يقدم من قبل البنوك التجارية للعملاء من التجار على شكل قروض وتسهيلات مصرفية بغرض التسويق والتبادل التجاري. بهدف مساعدتهم في أعمالهم التجارية. ويندرج تحت هذا النوع القروض المقدمة للمقترضين مقابل إيداع أوراق تجارية لدى البنك المقرض (أحبق، 2013، ص5).
تمرين محلول.
تخيل امتلاك شركة تجهيزات غذائية ناجحة توفر الطعام لمجموعة متنوعة من المناسبات. تواصلت معك شركة لطلب خدماتك لحفلتها السنوية في 30 نوفمبر. ولكن بشرط إجراء الدفع في 30 ديسمبر. هذا العميل المحتمل جديد. وسيؤدي تلبية طلبه إلى تكلفة قدرها 50,000 ألف دولار. بالنظر إلى هذه الحالة. يرجى الإجابة على الأسئلة التالية:
هل يمكن أن تقبل بإعطاء الائتمان التجاري للعميل المحتمل لحفلته السنوية في 30 نوفمبر مع استحقاق الدفع في 30 ديسمبر؟
قبل اتخاذ القرار بإعطاء الائتمان التجاري للعميل المحتمل لحفلته السنوية. أو عدم إعطائه. يجب مراعاة بعض العوامل:
- منح ائتمان تجاري ينطوي على مخاطر مالية. بتعذر سداد الدفعات المستحقة.
- بناء علاقة قوية مع العملاء الجدد.
- يجب التأكد من أن منح الائتمان لن يعطل التدفق النقدي للشركة.
بعد النظر في العوامل المذكورة. لا يُنصح بمنح ائتمان تجاري للعميل الجديد للأسباب التالية:
- العميل جديد وليس لديه تاريخ ائتماني موثوق به. ولا علاقة راسخة مع الشركة.
- مبلغ 50,000 دولار يُعتبر كبيرًا لمنحه كائتمان تجاري لعميل جديد.
إذا اخترت إعطاء الائتمان التجاري. فما الإجراء الذي ستتبعه لتسهيل هذا الاتفاق؟
في حال إعطاء الائتمان التجاري يجب اتباع بعض الاجراءات لتسهيل هذا الاتفاق مثل:
- تحديد شروط وأحكام الاتفاق بشكل واضح في عقد يتضمن تاريخ ونطاق الخدمات المقدمة.
- تحليل البيانات المالية بأن تقوم إدارة الائتمان بدراسة وتحليل القوائم المالية المقدمة من العميل. مثل قوائم الدخل. الميزانية. وقوائم الأرباح والخسائر لعدة فترات محاسبية. لتقييم الحالة المالية للعميل. ومن ثم مراجعة العقد من قبل الطرفين وتوقيعه قبل البدء في التنفيذ.
- الطلب من العميل دفع وديعة مقدمة كدليل على حسن النية ولتقليل المخاطر المالية. مع تقديم ضمانات إضافية كخط ائتمان أو ضمان شخصي لتأمين الدفعة في حالة التخلف عن السداد.
- تواصل مفتوح وواضح مع العميل بانتظام بشأن المدفوعات المستحقة. وأرسل فواتير واضحة في الوقت المناسب.
- من خلال اتباع هذه الخطوات. يمكن تقليل المخاطر المالية وضمان إتمام الاتفاق بطريقة سلسة وفعالة.
كيف سيكون إعطاء الائتمان التجاري مفيدا لشركتك؟
منح الائتمان التجاري يمكن أن يسهم في بناء علاقات قوية مع العملاء الجدد. حيث يؤدي الدفع في الوقت المحدد والاستخدام الفعال للائتمان إلى تعزيز الأعمال المتكررة. وتقديم أسعار أفضل. وعروض ترويجية حصرية. وزيادة ولاء العملاء.
كما يمنح الشركة ميزة تنافسية مقارنة بالمنافسين الذين لا يوفرون هذا الخيار. ويمكن أن يحسن التدفق النقدي على المدى القصير من خلال الدفع المقدم.
ومع ذلك. يتطلب منح الائتمان التجاري تقييمًا دقيقًا لكل عميل جديد وفهمًا لقدرتهم على الوفاء بالتزاماتهم المالية. ووضع سياسة ائتمانية قوية لتقليل المخاطر المالية.
إذا قررت عدم إعطاء الائتمان التجاري. فما هي العواقب التي ستنشأ عن رفض العرض؟
رفض منح الائتمان التجارى يمكن أن يؤثر سلبًا على العديد من جوانب الأعمال التجارية. منها:
- عرقلة تمويل نمو الشركة والتوسع المستقبلي.
- تقليل السيولة النقدية اللازمة لتلبية الالتزامات المالية اليومية.
- تأثير سلبي على سمعة الشركة وتصنيفها الائتماني. مما يعقد الحصول على تمويل مستقبلي.
- اللجوء إلى بدائل تمويلية كالقروض الشخصية أو جمع التبرعات. والدفع المقدم أو الدفع الجزئي لتقليل المخاطر المالية.
كيف ستتعامل مع بيان المبلغ الذي لا يستطيع العملاء دفعه؟
في حال أبلغ العميل بعدم قدرته على دفع المبلغ المستحق. يجب التعامل بهدوء واحترافية مع التعاطف والتفهم لموقف العميل وإدراك صعوبته. مع الاستفسار من العميل عن سبب عدم قدرته على الدفع. وفهم الحالة المالية له ولظروفه. والبحث عن حلول مساعدة وخيارات مختلفة للدفع.
كخطة سداد جديدة أو دفع مبلغ أقل. وحل المشكلة بشكل ودي للحفاظ على علاقة إيجابية طويلة الأمد. وفي حال عدم التوصل إلى حل. يمكن اللجوء إلى تحصيل الدين أو إنهاء العلاقة. مع طلب مشورة قانونية إذا لزم الأمر.
اشرح قيد دفتر اليومية الذي سيتم إجراؤه إذا تم إعطاء الائتمان التجاري؟
إذا تم منح الائتمان التجاري للعميل الجديد لحفلته السنوية في 30 نوفمبر مع استحقاق الدفع في 30 ديسمبر. فسيتم إدخال قيدين في دفتر اليومية:
1. قيد منح الائتمان التجاري (30 نوفمبر):
- مدين: حسابات المستحقات (50,000 دولار)
- دائن: حساب الإيرادات المؤجلة (50,000 دولار)
- الشرح: منح ائتمان تجاري لحفلة العميل السنوية.
2. قيد استلام الدفع (30 ديسمبر):
- مدين: حساب النقد (50,000 دولار)
- دائن: حسابات المستحقات (50,000 دولار)
- - الشرح: استلام الدفع من العميل للحفلة السنوية.
شرح القيود:
- حسابات المستحقات: يعكس الأموال المستحقة من العملاء. ويزداد عند منح الائتمان ويقل عند استلام الدفع.
- حساب الإيرادات المؤجلة: يمثل الإيرادات المكتسبة غير المحصلة بعد. ويزداد عند منح الائتمان ويتم تحويله إلى الإيرادات عند استلام الدفع.
- حساب النقد: يعكس الأموال المتاحة في الصندوق أو البنك. ويزداد عند استلام الدفع من العميل.
فضلاً عن ذلك. من الضروري وضع سياسة ائتمانية تجارية دقيقة وواضحة بحيث تحدد معايير منح الائتمان التجاري. ستساعدنا هذه السياسة في اتخاذ قرارات متسقة بشأن منح الائتمان التجاري وتقليل المخاطر المالية لشركتنا.
فالتساهل في منح الائتمان يؤدي لنتائج عكسية تتمثل في احتمال تعرض المنشأة لعجز في التدفقات النقدية بسبب زيادة مخاطر عدم السداد. وبالتالي انخفاض في الربحية المتوقعة وتعرض الشركة للإفلاس والعسر المالي (خيري، 2022، ص15).
في الختام تسعى جميع الشركات بمختلف أنواعها واحجامها إلى تحقيق أعلى نسب في الأرباح حيث تعتمد أغلب الشركات لتحقيق ذلك بزيادة مبيعاتها عن طريق منح الائتمان التجاري للعملاء. لذا على المنشآت التي تضطر إلى ذلك أن تتخذ بعض الإجراءات التي تكفل لها استرداد حقوقها.
وعلى المنشاة التعامل مع المبالغ المالية التي لا يستطيع العميل سدادها من خلال تشديد عملية دفع الفواتير. إرسال تنبيهات له. وقبول أكثر من طريقة للدفع. إذا استنفدت الشركة كل الوسائل الممكنة لتحصيل الفواتير "المتأخرة" فعليها اللجوء إلى القضاء كملاذ أخير.
المراجع.
- أبو كمال، ميرفت علي. (2007). الإدارة الحديثة لمخاطر الائتمان في المصارف وفقاً للمعايير الدولية بازل "2" – دراسة تطبيقية على المصارف العاملة في فلسطين. رسالة ماجستير. كلية التجارة. الجامعة الإسلامية غزة.
- أحبق، سمية. (2013). آلية منح الائتمان في البنوك التجارية – دراسة عينة بالبنوك التجارية الناشطة بولاية تمنراست (بنك BNA – BDL - BADR). رسالة ماجستير في العلوم الاقتصادية وعلوم التسيير والعلوم التجارية. تخصص مالية وبنوك. جامعة قاصدي مرباح – ورقلة.
- خيري، يسرى محمد علي. (2022). أثر التحفظ المحاسبي على العلاقة بين الائتمان التجاري وربحية الشركات – دراسة تطبيقية. المجلد 46. العدد3. مصر: المجلة المصرية للدراسات التجارية.